No empieces digitando el formulario
La DIAN informó en 2026 que continúa disponible el Formulario 350 vigente para declarar retenciones en la fuente. Antes de diligenciarlo, prepara una conciliación que explique cómo llegas desde los auxiliares contables hasta cada grupo del formulario.
Separa retenciones de autorretenciones
La estructura actual diferencia las retenciones practicadas a terceros de las autorretenciones. El papel de trabajo debe conservar esa separación para evitar mezclar conceptos.
Valida terceros y cuentas sin parametrizar
Una cuenta nueva o un tercero mal identificado puede dejar operaciones fuera del resumen. Crea controles de “sin parametrizar” y “datos incompletos” antes del cierre.
Cuadra el total contra contabilidad
El resultado final debe poder explicarse contra las cuentas contables de retenciones, teniendo en cuenta devoluciones, ajustes y movimientos del período.
Checklist antes de presentar
- Conciliación de auxiliares contra cuentas de retención.
- Revisión de terceros y conceptos.
- Control de devoluciones y operaciones anuladas.
- Separación de autorretenciones.
- Validación final de totales y soportes de presentación.
Ejemplo de revisión
Un cierre ordenado permite rastrear cada casilla relevante del formulario hasta el resumen del papel de trabajo y, desde allí, a la contabilidad. Si una cifra no puede explicarse hacia atrás, debe revisarse antes de presentar.
Organiza el cierre con PCCOL
Usa una herramienta PCCOL para organizar el proceso y conservar trazabilidad de la revisión.
Ver herramienta PCCOLPreguntas frecuentes
¿PCCOL presenta el Formulario 350?
No. Organiza el trabajo previo; la presentación se realiza en los servicios de la DIAN.
¿Debo conservar el papel de trabajo?
Es una buena práctica conservar conciliaciones y soportes que expliquen la declaración presentada.
Conciliación numérica de ejemplo
Antes de diligenciar, conviene conciliar tres niveles: base contable, retención esperada según la tarifa parametrizada y retención registrada. Las cifras son ilustrativas.
| Grupo del papel de trabajo | Base del mes | Retención esperada | Retención en auxiliar | Diferencia | Explicación |
|---|---|---|---|---|---|
| Honorarios | $40.000.000 | $4.000.000 | $4.000.000 | $0 | — |
| Servicios | $25.000.000 | $1.000.000 | $950.000 | −$50.000 | Factura de $1.250.000 registrada sin retención; se corrige antes de presentar |
| Compras | $120.000.000 | $3.000.000 | $3.000.000 | $0 | — |
| Retención de IVA | $19.000.000 (IVA) | $2.850.000 | $2.850.000 | $0 | — |
| Autorretenciones | $300.000.000 | $2.400.000 | $2.400.000 | $0 | Control separado |
Del auxiliar al formulario
- Suma las retenciones por pagar del mes por cuenta (renta, IVA y autorretenciones).
- Resta las reversiones por devoluciones y anulaciones del período, con su documento soporte.
- Agrupa por concepto con la misma estructura del Formulario 350 vigente.
- Compara el total a pagar del borrador con el saldo contable del mes y explica cualquier diferencia.
- Guarda la conciliación firmada junto con el formulario y el recibo de pago.
Punto crítico: la declaración de retención presentada sin el pago total no produce efecto legal, salvo las excepciones del artículo 580-1 E.T. Por eso la conciliación debe terminar con el pago programado para la fecha exacta del NIT.
Verificación normativa: 21 de septiembre de 2026, contra la compilación del Estatuto Tributario publicada por la DIAN.