Cuentas nuevas que no entran al papel de trabajo
Cuando el proceso depende de parametrizaciones, una cuenta creada durante el mes puede quedar por fuera. Incluye un reporte de cuentas sin clasificación antes de cerrar.
Terceros con información incompleta
Documento, naturaleza o calidad mal identificados pueden llevar a clasificaciones incorrectas. Separa estos casos como novedades, en vez de asignar una regla por defecto silenciosa.
Diferencias entre base y retención
Compara la base contable, la tarifa esperada y el valor registrado. Las diferencias pueden ser correctas por particularidades del caso, pero deben quedar explicadas.
Devoluciones y autorretenciones mezcladas
Mantén controles separados para devoluciones/operaciones anuladas y para autorretenciones. La separación mejora la conciliación contra el formulario.
Checklist de calidad de datos
- Reporte de cuentas sin parametrizar = cero o explicadas.
- Terceros incompletos = cero o en lista de novedades.
- Bases y retenciones con diferencias justificadas.
- Devoluciones identificadas por separado.
- Conciliación del total contra contabilidad antes de diligenciar DIAN.
Ejemplo de revisión
Una tarifa aparentemente incorrecta puede deberse a que el tercero quedó clasificado con una naturaleza distinta o a que la base incluye una operación no sujeta. La salida correcta debe mostrar la novedad, no corregir silenciosamente el dato.
Revisa tu 350 con PCCOL
Usa una herramienta PCCOL para organizar el proceso y conservar trazabilidad de la revisión.
Ver herramienta PCCOLPreguntas frecuentes
¿Un total cuadrado garantiza que el Formulario 350 esté bien?
No. Dos errores pueden compensarse entre sí. También debes revisar la composición del total.
¿Qué hago con una diferencia pequeña?
Investígala según tu política de control. No conviene ignorar diferencias únicamente por su tamaño sin entender el origen.
Error, causa, control y evidencia
| Error | Causa habitual | Control | Evidencia |
|---|---|---|---|
| Cuenta nueva fuera del cálculo | Se creó una subcuenta y no se parametrizó | Reporte de cuentas sin clasificar = 0 | Listado de cuentas del mes con fecha de creación |
| Tarifa distinta a la esperada | Tercero con naturaleza o calidad equivocada | Comparar tarifa aplicada contra tarifa esperada por tercero | Reporte de diferencias con causa asignada |
| Base inflada | Se incluyeron IVA u otros valores no sujetos | Recalcular base desde el documento | Muestra de facturas revisadas |
| Autorretención sumada con retenciones | Misma cuenta o grupo para ambos conceptos | Grupos separados en el papel de trabajo | Conciliación por grupo |
| Devolución no reflejada | Nota crédito registrada sin relación a la factura original | Cruce nota crédito ↔ factura | Relación de reversiones del mes |
| Declaración sin pago total | Pago programado después de presentar | Pago en la misma fecha de presentación | Recibo 490 y formulario |
Ejemplos de corrección
- Faltó una retención de $50.000 y se detecta antes de presentar: se ajusta el auxiliar y el borrador. No hay sanción porque aún no hay declaración.
- Se detecta después de presentar y aumenta el valor a pagar: se corrige la declaración y se liquida la sanción por corrección del artículo 644 E.T. (10 % del mayor valor antes de emplazamiento o auto de inspección), con intereses sobre el mayor valor y comparación contra la sanción mínima.
- La corrección disminuye el valor a pagar: sigue el procedimiento del artículo 589 E.T. y conserva el soporte de la diferencia.
- La declaración se presentó sin pago total: revisa el artículo 580-1 E.T. antes de decidir la acción, porque no se trata como una simple corrección de cifras.
Verificación normativa: 21 de septiembre de 2026, contra la compilación del Estatuto Tributario publicada por la DIAN.