Novedades tributarias explicadas para el trabajo contable diario, con referencia a fuentes oficiales.
La DIAN confirmó que una declaración de renta en la que se compensen pérdidas fiscales de períodos anteriores puede acogerse al beneficio de auditoría del artículo 689-3 del Estatuto Tributario, siempre que se cumplan todos los requisitos legales para su procedencia.
El Consejo de Estado, Sección Cuarta, confirmó el rechazo de deducciones por servicios intercompañía al considerar insuficiente la prueba aportada sobre su prestación efectiva. El fallo muestra que contrato, factura y documentación de precios de transferencia no reemplazan la evidencia concreta de ejecución del servicio y, en pagos a casa matriz por administración o dirección, la retención en la fuente puede ser requisito para la deducción.
La DIAN aclaró que el requisito de expedición no mayor a un mes aplicable al certificado ordinario de existencia y representación legal no se extiende al certificado histórico utilizado para demostrar quién era representante legal o revisor fiscal cuando se firmaron las declaraciones que originaron un saldo a favor.
El Consejo de Estado, Sección Cuarta, precisó que el castigo contable o fiscal de una cartera por parte del acreedor no extingue por sí solo la obligación del deudor. Mientras la deuda subsista jurídicamente y pueda demostrarse, puede mantenerse como pasivo fiscal; la extinción requiere un mecanismo jurídico como pago, remisión, compensación o prescripción.
La DIAN reconsideró el Oficio 48261 de 2012 y aclaró que la exigencia de reinversión prevista en el Protocolo del Convenio Colombia–España no recae sobre el 65 % de los dividendos distribuidos. La exigencia se refiere exclusivamente al componente vinculado a la tarifa especial del artículo 245 del Estatuto Tributario, adaptada al régimen interno vigente.
La DIAN aclaró que los intereses derivados de préstamos destinados a adquirir acciones no se aceptan ni se rechazan automáticamente. Primero debe verificarse si el gasto cumple causalidad, necesidad y proporcionalidad conforme al artículo 107 del Estatuto Tributario y, después, analizar la limitación del artículo 177-1 según los ingresos efectivamente realizados y la imputación del gasto.
La DIAN, mediante el Concepto 015975 int. 1603 de 2026, aclaró la oportunidad para expedir la factura electrónica y las consecuencias de no hacerlo en el momento correspondiente. La obligación de facturar nace con la realización de la venta o la prestación del servicio y no depende de que el cliente haya efectuado el pago.
El Consejo de Estado, Sección Cuarta, declaró la nulidad del Oficio DIAN 912759 del 13 de septiembre de 2022, que incluía el mismo día de entrega del correo dentro del conteo de los cinco días del artículo 566-1 del Estatuto Tributario. El Normograma DIAN ya marca el oficio como NULO y el consolidado oficial de procesos judiciales vigente a septiembre de 2026 registra la decisión del 6 de agosto de 2026.
El Decreto Legislativo 1413 de 2026 creó un régimen excepcional y transitorio para promover nuevas inversiones privadas en los territorios afectados por el sismo del 10 de agosto. Incluye una tarifa especial de renta del 20 % para rentas directamente relacionadas con proyectos aprobados, depreciación fiscal acelerada del 50 % anual y exención de IVA para determinadas importaciones indispensables.
La DIAN confirmó que varios de los principales alivios del Decreto Legislativo 1419 de 2026 no están restringidos a las zonas afectadas por el terremoto. Determinados contribuyentes de todo Colombia pueden acceder a reducción del 85 % en sanciones y a una tasa especial de interés moratorio del 4,5 % anual, siempre que cumplan las condiciones previstas.
El Decreto Legislativo 1419 de 2026 creó medidas extraordinarias para normalizar determinadas obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias. Entre los beneficios se encuentran la reducción del 85 % en determinadas sanciones, una tasa especial de interés moratorio del 4,5 % anual y reglas especiales para declaraciones pendientes, correcciones, conciliaciones y facilidades de pago.
La DIAN concluyó que los servicios funerarios, de cremación, inhumación, exhumación o disposición final de restos de animales de compañía no están incluidos en la exclusión de IVA del numeral 19 del artículo 476 del Estatuto Tributario. La entidad sostuvo que esa exclusión fue diseñada para servicios vinculados al fallecimiento de personas y que, por tratarse de un tratamiento exceptivo, debe interpretarse de manera restrictiva.
La DIAN reconsideró su doctrina y concluyó que sí puede proceder el reintegro del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM (INGA) y del impuesto nacional al carbono cuando un distribuidor mayorista vende combustible a una Sociedad de Comercialización Internacional (SCI) que luego lo exporta para reaprovisionamiento de buques en tráfico internacional, siempre que se acredite la exportación efectiva.
La DIAN aclaró el procedimiento aplicable cuando una persona natural adquiere para uso personal un vehículo eléctrico o híbrido PHEV/HEV y la certificación de la UPME que ampara la exclusión de IVA se obtiene después de la compra. En ese escenario, la devolución del IVA pagado debe tramitarse directamente ante la DIAN mediante el procedimiento reglado del Decreto 1625 de 2016.
La DIAN precisó que una persona natural del régimen ordinario que conserve activa en el RUT la responsabilidad 07 —Agente de retención renta y complementarios— puede seguir sometida a las obligaciones formales asociadas a esa clasificación, incluso si durante el año gravable no practicó retenciones. La entidad distingue entre perder materialmente la calidad de agente retenedor y actualizar el RUT.
La DIAN precisó el orden para contar los términos cuando un acto administrativo es notificado electrónicamente: primero debe transcurrir el período de cinco días previsto para la notificación y, una vez agotado, comienza el término legal para responder o recurrir.
La DIAN explicó que, cuando el representante legal de una persona jurídica interpone un recurso de reconsideración, debe acreditarse la personería. Sin embargo, si el certificado de existencia y representación legal ya obra en el expediente, la Administración no puede exigir que se aporte nuevamente.
El 15 de septiembre de 2026 comenzó en la plenaria del Concejo de Bogotá el segundo debate de los Proyectos de Acuerdo 709 y 724 de 2026, acumulados por unidad de materia. La iniciativa incluye cambios propuestos en ICA, retención de ICA, alivios temporales para obligaciones en mora, eliminación de algunos impuestos distritales y medidas de simplificación tributaria.
La DIAN reconsideró su doctrina sobre el tratamiento tributario de los obsequios entregados a clientes y precisó que el efecto en IVA depende de si el bien entregado hace o no parte del inventario de la empresa.
La DIAN reconsideró su doctrina de 2026 sobre la base para practicar retención en la fuente a título de renta en determinados servicios sometidos al artículo 462-1 del Estatuto Tributario. Para los servicios que cumplan las condiciones de esta norma, la tarifa de retención se aplica sobre el componente AIU y no sobre el valor total del pago o abono en cuenta.
El Decreto Legislativo 1389 de 2026 creó una modalidad especial de Obras por Impuestos para financiar proyectos de recuperación y reconstrucción en municipios afectados por el terremoto. La figura amplía temporalmente la cobertura territorial y establece reglas específicas para vincular proyectos y aportes empresariales.
La DIAN aclaró cuándo las estampillas territoriales pueden reconocerse fiscalmente en la declaración de renta de una persona natural. El tratamiento cambia según se trate de ingresos laborales o rentas de trabajo independientes y, para estas últimas, el uso de costos y gastos es incompatible con aplicar simultáneamente la renta exenta del 25 % sobre los mismos ingresos.
La DIAN precisó que el fideicomitente que también ostenta la calidad de beneficiario puede acceder al descuento tributario del IVA pagado en la adquisición, construcción, formación o importación de activos fijos reales productivos vinculados a una fiducia mercantil, siempre que se cumplan los requisitos legales y reglamentarios.
La DIAN precisó que generar de manera extemporánea el Documento Soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente (DSNO) constituye un incumplimiento formal, pero no impide por sí solo el reconocimiento fiscal del costo, la deducción o el IVA descontable cuando se demuestra que la operación ocurrió en el año o período gravable correspondiente.
